Apyvartinis kapitalas: 5 jo efektyvaus valdymo paslaptys

Apyvartinis kapitalas, kurį finansuoja ir bendrovė „PayRay“ – tai tam tikras likvidumo rezervas, leidžiantis įmonei apsidrausti neplanuotais ir nenumatytais atvejais (kaip, pavyzdžiui, 2007–2008 m. finansų krizės ar 2020-ųjų pandemijos atvejais).

Verslui įvykdžius trumpalaikius įsipareigojimus turėtų likti trumpalaikio likvidaus turto. Jei juo neįmanoma padengti trumpalaikių įsipareigojimų, įmonė gali patirti finansinių sunkumų.

Pastebime, kad daugelis vietinių ir tarptautinių verslų efektyvaus apyvartinio kapitalo valdymo dar tik mokosi: kaip skelbiama audito ir mokesčių konsultacijų bendrovių tinklo PricewaterhouseCoopers International Limited (PwC) 2018–2019 m. apyvartinio kapitalo tyrime, pastaruoju metu net 11 sektorių iš 17 pagerino apyvartinio kapitalo rodiklius. Veikiausiai juose veikiančios įmonės praktikavo paprastas taisykles, kuriomis pasidalinsime šiame straipsnyje.

Grynasis apyvartinis kapitalas

Kitas gal kiek tikslesnis apyvartinio kapitalo sinonimas – grynasis apyvartinis kapitalas. Jis skaičiuojamas turint kelis tikslus:

•        siekiant įvertinti įmonės trumpalaikį likvidumą;
•        norint nustatyti, kiek efektyviai ji naudoja turtą;
•        siekiant sužinoti, kiek spartus įmonės augimas tam tikru laikotarpiu.

Kuo grynasis apyvartinis įmonės kapitalas didesnis, tuo mažesnė rizika. Galime teigti, kad bet kuris verslas turėtų siekti kuo didesnio grynojo apyvartinio kapitalo.

Efektyvus apyvartinio kapitalo valdymas – vienas iš verslo prioritetų ne atsitiktinai. Tai tikslus barometras, įvertinantis įmonės ilgalaikę finansinę būklę, ir užtikrinantis, kad įmonė visada palaikytų pakankamus grynųjų pinigų srautus bei padengtų einamąsias išlaidas.

Smulkaus ir vidutinio verslo apyvartinio kapitalo problemos

Apyvartinio kapitalo trūkumas dažnai tenka tikru iššūkiu mažoms ir vidutinėms įmonėms. Pateikiame kelis realius pavyzdžius iš mūsų klientų praktikos:

•         pirma, reikšmingiausi klientai prašo pailginti sąskaitų apmokėjimo terminus;
•         antra, tiekėjai prašo už produkciją atsiskaityti iš anksto;
•         trečia, produktai gaminami ilgiau, nei buvo prognozuota;
•         ketvirta, atsargos liko sandėlyje, jų nepavyko realizuoti tiek, kiek planuota.

Mažoms ir vidutinio dydžio įmonėms bankai taiko griežtas apyvartinio kapitalo finansavimo sąlygas, o, norint gauti reikiamų lėšų, laukia daugybė sudėtingų ir ilgai trunkančių procedūrų.

Todėl raginame naudotis alternatyvių finansuotojų teikiama sąskaitų finansavimo – faktoringo – paslauga. Vos tik klientui išrašote ir pateikiate sąskaitą, iš karto galite prašyti „PayRay“ finansuoti iki 90 proc. sąskaitos sumos. Įprastai visas finansavimo procesas – nuo jūsų įmonės duomenų vertinimo iki pinigų pervedimo į sąskaitą – užtrunka vos iki kelių dienų. Tai padeda verslui veikti efektyviai.

Apyvartinis kapitalas ir jo valdymas: 5 patarimai

1.    Nustatykite savo verslo poreikius

Verslo poreikių nustatymas yra vienas pirmųjų žingsnių sprendžiant, kuris apyvartinio kapitalo finansavimo būdas yra tinkamiausias jūsų atveju.

Versle esate naujokai, veiklą sėkmingai vystote jau kelerius metus, veikiate stabiliai ir pagaliau subrendote plėtrai? Kiekvienam atvejui prireiks skirtingų finansavimo sprendimų. Apyvartinis kapitalas ir jo valdymas – tai kone atskiras mokslas, o įvairiuose įmonių gyvavimo cikluose labiau tinkami vieni ar kiti finansavimo būdai.

Būtent dėl to apie įmonės planus ir poreikius, būtinai atsižvelgiant į įmonės strateginius tikslus, svarbu diskutuoti ne tik vadovybei, bet ir pasitarti su finansuotojais, nepamirštant ir alternatyvių, kaip, pavyzdžiui, „PayRay“. Populiarioji mūsų sąskaitų finansavimo paslauga gali pasitarnauti ir apyvartiniam įmonės kapitalui papildyti. Tiesa, faktoringu gali pasinaudoti tik neapmokėtų sąskaitų turinčios įmonės.

2.    Tinkamai valdykite atsargas ir kontroliuokite pirkimus

Norint tikslingai panaudoti apyvartines lėšas, reikia rūpestingai valdyti atsargas. Jei atsargos – per didelės, kenčia verslo grynųjų pinigų ištekliai.

Kitaip tariant, jei per daug lėšų suinvestuota į atsargas, įmonei reikia didesnio finansavimo. Jei atsargų – per mažai, gali  nukentėti pardavimai. Peržiūrint atsargas svarbu kontroliuoti, ką įsigyjate, atsižvelgti į galimybes greitai šią produkciją parduoti.

Be to, kiekvienas verslas turi apgalvoti, kad įsigijus produkcijos laukia papildomos išlaidos, susijusios su prekių saugojimu, draudimu, pervežimu ir kt.

Taigi vienas iš būdų efektyviai valdyti apyvartinį kapitalą – palaikyti optimalų atsargų lygį. Keli patarimai:

•         Nustatykite produkcijos paklausą. Būtinai pasidomėkite metodikomis, kaip tai atlikti.
•         Vidutinėms ir didelėms įmonėms reikėtų gerinti komunikaciją tarp padalinių.
•         Periodiškai atlikite inventorizaciją. Jei įmonė nežino, kiek turi atsargų, neįmanoma palaikyti optimalaus jų lygio. Pritrūkus medžiagų įmonė rizikuoja patirti nuostolių. Tad inventorizacijos padeda gauti tikslios informacijos apie įvairių rūšių atsargų kiekius, išvengti prekių, kurių sandėliuose ir taip yra per daug, pirkimo ir t. t.
•         Pirkimų automatizavimas. Įmonės, tinkamai investavusios į pirkimų automatizavimo sprendimus, daug išlošia didindamos savo apyvartinį kapitalą.

3.    Laiku atsiskaitykite su tiekėjais bei darbuotojais

Neretai įvairiuose šaltiniuose, kuriuose dalijamasi patarimais, kaip valdyti apyvartinį kapitalą, rekomenduojama tiekėjų sąskaitas apmokėti paskutinę dieną. Vis tik taip radikaliai koncentruotis į galutinius sąskaitų mokėjimo terminus nereikėtų. Įmonės, kurios tiekėjams sumoka laiku:

•         su jais užmezga geresnius santykius;
•         turi daugiau galimybių derėtis dėl geresnių pasiūlymų;
•         sulaukia palankesnių mokėjimo sąlygų;
•         gauna nuolaidų.

Atsiskaitančios laiku įmonės Ilgainiui daugiau sutaupo, nes įsigydamos didelius kiekius produkcijos, gauna tęstinius užsakymus ir maksimalų atsiskaitymo laikotarpį.

Ir atvirkščiai: jei atsiskaitymus vilkinsite iki paskutinės minutės ar dar blogiau – pradelsite mokėjimo terminą, tiekėjai pakels produkcijos kainas, gali nukentėti tiekiamos produkcijos kokybė, gali tekti turėti reikalų su draudėjais, advokatais ir kt.  

4.    Tobulinkite procesus, kad lėšos įmonę pasiektų dar greičiau

Norėdama, kad gautinos sumos pasiektų greičiau, įmonė turi turėti gerą išieškojimo sistemą. Viena svarbiausių taisyklių – kuo greičiau išsiųsti sąskaitas faktūras.

Siekdamas didesnio efektyvumo, verslas iš naujo turėtų įvertinti sąskaitų faktūrų ruošimo subtilybes. Keli neefektyviai tvarkomų sąskaitų pavyzdžiai:

•         skolininkams sąskaitos išsiunčiamos vėliau, nei reikėtų;
•         sąskaitos tvarkomos rankiniu būdu;
•         sąskaitos pametamos ir neišsiunčiamos, o šis faktas pastebimas po ilgesnio laiko;
•         per daug sąskaitų suformuojama vienu metu, todėl kyla painiava.

Sąskaitoms faktūroms pateikti elektroniniu būdu rekomenduojama naudoti naująsias technologijas. Rinkoje gausu tiek mokamų, tiek ir nemokamų elektroninių sąskaitų valdymo įrankių ir programų. Nemokamą programą, tiesa, skirtą besiverčiantiems individualia veikla – virtualų buhalterį i.APS – neseniai pristatė Valstybinė mokesčių inspekcija. Tikėtina, kad ateityje gali pasirodyti panašių programų įmonėms.

Vedant tinkamą sąskaitų apskaitą bus kur kas paprasčiau laiku nusiųsti klientams priminimus dėl pradelstų mokėjimų ir apskirtai valdyti sąskaitas.

5.    Efektyviai valdykite ir skolas

Dar vienas svarbus patarimas siekiant efektyviai valdyti apyvartinį kapitalą – įsitikinti, kad visos lėšos įmonę pasiekia laiku. Dažni pradelsti mokėjimai – vienas iš ženklų, kad skolas valdote neefektyviai.

Jei mokėjimo procesas stringa, gali tekti iš naujo peržiūrėti, pakeisti skolininkų sutartis bei kredito sąlygas. Įmonės vadovai bei vyriausiasis finansininkas turėtų peržiūrėti, ar skolininkams taikomos kredito sąlygos atitinka įmonės pinigų srautų poreikius.

Jei sąskaita buvo neapmokėta laiku, informuokite skolininką apie pradelstą mokėjimą, taip pat išsiaiškinkite, kokios sąskaitų apmokėjimo praktikos laikosi klientas.

Taigi, norėdami turėti mažiau vadinamųjų „blogų“ skolų, turėtumėte įdiegti veiksmingas kredito patikrinimų ir kontrolės procedūras, leidžiančias nuolat pasiekti vėluojančius mokėtojus.

Atminkite, kad paslapčių, kaip sėkmingai turėtų būti valdomas apyvartinis kapitalas, mokomasi metų metus, tad skirkite tam pakankamai dėmesio.