Tikriausiai ne kartą girdėjote mintį, kad apyvartinis kapitalas – esminis verslo variklis, užtikrinantis sklandžią veiklą be trikdžių. Kiekvienas vadovas žino įvairiausių paslapčių ir gudrybių, padedančių sėkmingai tvarkytis su apyvartiniu kapitalu. Tad šiame straipsnyje rasite kruopščiai surinktus ir apibendrintus apyvartinio kapitalo valdymo receptus ir patarimus, kaip protingai valdyti verslo finansus 2021-aisiais.
Apyvartinis kapitalas ir jo valdymas, kontrolė bei sėkmės rodikliai
Pinigų srautai bet kuriame versle yra pagrindinis vertės rodiklis ir variklis, o visiems sėkmingai norintiems veikti verslams, nepriklausomai nuo parduodamų prekių ar teikiamų paslaugų tipo, reikia pakankamai apyvartinio kapitalo.
Norint, kad apyvartinis kapitalas būtų valdomas kuo efektyviau, būtina nustatyti jo finansavimo poreikį. Nuolatinė kontrolė leis išvengti didesnių finansinių sunkumų, laiku papildyti atsargas ir išvengti jų trūkumo bei su tuo susijusių nuostolių.
Tai, kad įmonės apyvartinis kapitalas finansuojamas optimaliai, rodo:
- efektyvus įmonės atsargų valdymo mechanizmas, lyginant su viso sektoriaus;
- savalaikiai klientų mokėjimai;
- tiekėjų suteikiami palankūs mokėtinų sumų atidėjimai.
Valdykite biudžetą: parenkite grynųjų pinigų srautų ataskaitą
Verta priminti, kad pinigų srautų ataskaita – viena iš trijų pagrindinių įmonės rengiamų finansinių ataskaitų. Pinigų srautų ataskaita yra jūsų įmonės finansinės atskaitomybės pagrindas.
Be pinigų srautų pateikiamos ir pelno (nuostolio) bei balanso ataskaitos.
Įsidėmėkite, kad pinigų srautų ataskaitos rengimas nėra tik dar viena biurokratinė praktika; tai pagrindinės gairės, tiek jums, tiek besidomintiems jūsų įmonės veikla ir jos finansine padėtimi.
Tarptautiniuose viešojo sektoriaus apskaitos standartuose (TVSAS) numatyta, kad informaciją apie pinigų srautus iš pagrindinės veiklos ūkio subjektas turėtų pateikti vienu iš šių būdų:
- tiesioginiu, parodant pagrindines bendrųjų pinigų įplaukų ir išmokų grupes;
- netiesioginiu, kai grynasis perviršis ar deficitas koreguojamas nepiniginio pobūdžio sandorių rezultatais, pagrindinės veiklos pinigų įplaukų ar išmokų atidėjiniais ar sukaupimais ar pajamomis bei sąnaudomis, susijusiomis su investicine/finansine veikla.
Netiesioginis metodas dažnai pasitelkiamas išorės komunikacijai, pranešant apie įmonės pinigų srautus bankams ar investuotojams. Jis taip pat naudojamas finansiniuose modeliuose, kaip, pavyzdžiui, metiniuose planuose, ilgalaikėms prognozėms ir įmonės vertinimams.
Deja, netiesioginis metodas turi tam tikrų trūkumų. Vienas esminių – nagrinėjant įmonės pinigų srautus minėtasis metodas nesuteikia objektyvios informacijos ir vertės, taip pat čia pateiktos informacijos beveik nesupranta nedirbantys finansų sektoriuje žmonės.
Lyginkite ir stebėkite
Norėdami išlaikyti apyvartinio kapitalo balansą, turėtumėte analizuoti verslo sektoriaus, kuriame veikiate, statistiką, jei tik įmanoma, įvertinti šio sektoriaus įmonių vidutines turimas atsargas, gautinas/mokėtinas sumas ir kt. Dalį duomenų pateikia Statistikos departamentas ir VĮ „Registrų centras“.
Reikėtų stebėti ne tik konkurentus, bet ir vidinę įmonės aplinką. Pavyzdžiui, nuolat stebėdami įmonėje vykstančius procesus gebėsite geriau kontroliuoti atsargų kiekį, išvengti jų disbalanso ar atvirkščiai – trūkumo gavus papildomą užsakymą, įšaldytų lėšų.
Kritiškai paanalizuokite gautinas sumas
Gautinos sumos bene kiekviename balanse yra vienas svarbiausių lėšų šaltinių. Pasak patyrusio finansų eksperto, patarėjo, įvairių knygų ir publikacijų autoriaus bei dėstytojo Jacko Alexanderio, būtent gautinos sumos puikiai atspindi, kiek patenkinti įmonės klientai, kiek kokybiškos įmonės parduodamos prekės ar teikiamos paslaugos bei kokią vertę pirkėjams sukuria šis verslas.
Atliekant gautinų sumų analizę, reikėtų apžvelgti keletą pagrindinių pajamų proceso veiksnių:
- Jūsų kreditavimo politiką.
- Finansinę jūsų klientų būklę.
- Jūsų produktų kokybę ir klientų aptarnavimą.
- Jūsų pinigų surinkimo ir valdymo efektyvumą bei apskritai visą pajamų ciklą.
- Prekių pristatymo modelius.
Atlikus nedidelę analizę matyti, kur įstringa gautinos sumos. Jeigu lėšos verslo nepasiekia laiku, galite pagerinti klientų aptarnavimo procesą. Pavyzdžiui, jeigu kliento mokėjimas nepasiekė laiku, nelaukite 1,5 mėn.: paskambinkite partneriams po 15 dienų. Tokiu būdu jūs tarsi įjungiate laikroduką ir klientai jau dabar, o ne po 1,5 mėn., pradeda ieškoti sprendimo būdų, kaip greičiau apmokėti sąskaitą.
Peržiūrėkite tiekimo grandinę ir atsargas
Atsargos yra pagrindinis turtas beveik visose pramonės šakose, išskyrus paslaugų sektorių. Be atsargų taip pat svarbi ir sklandžiai veikianti tiekimo grandinė. Taigi, pirmiausia reikėtų suformuoti produkto koncepciją ir plėtrą, planuoti procesus ir tik po to įvesti tvarką valdant atsargas.
Racionaliausia atsargų apskaitą vesti tokia tvarka: atsargos pateikiamos mažėjančia tvarka pagal vertę. Labai veiksminga, tačiau dar pakankamai retai naudojama – ir Pareto taisyklė (kaip kur dar vadinama Pareto modeliu arba principu).
Dar vienas svarbus niuansas, į kurį reikia atkreipti dėmesį peržiūrint įmonės tiekimo grandinę ir atsargas – tai perteklinės ir pasenusios atsargos. Paprastai jos sudaro didelę atsargų dalį ir nurodo, kad įmonės veikloje yra nemažai nekontroliuojamų ir apleistų sričių.
Pagrindinės priežastys, kodėl susikaupia atsargų perteklius bei atsargos pasensta – tai prastas produktų valdymas ir netikslus pardavimų prognozavimas. Dar galima paminėti ir nenaudojamą įmonės ilgalaikį turtą, kuris neša ne naudą, o tik nuostolius. Taigi, su tuo susijęs kitas patarimas.
Generuokite pajamas iš nestrateginio turto
Kaip efektyviai padidinti verslo pinigų srautus ir apyvartinį kapitalą? Uždirbti pinigus iš strateginio turto. Pavyzdžiui, daugelis organizacijų, ypač seniau įkurtų, turi nenaudojamo nekilnojamojo turto. Pardavusi ar išnuomojusi šias erdves, įmonė gali gauti papildomų lėšų. Jų taip pat gali atnešti ir iš pirmo žvilgsnio visai netikėtos priemonės:
- Konkrečių technologijų pritaikymas kitoms rinkoms.
- Nestrateginių produktų linijų atsisakymas.
- Investicijų į rizikos ir partnerystės fondus atsisakymas.
Planuokite
Kruopštus apyvartinio kapitalo valdymas neįmanomas be planavimo. Pagrindas planui – anksčiau įmonės parengtos pinigų srautų analizės, verslo augimo prognozės.
Planuojant reikėtų atsižvelgti į aktyviausius įmonės veiklos laikotarpius. Pavyzdžiui, vaisių, daržovių apdirbimo įmonėms intensyviausias metas – vasaros pabaiga ir ruduo, tačiau šiuo laikotarpiu nepatariama nei atlikti naujų investicijų, nei mokėti didesnių paskolos įmokų.
Likvidumo nustatymas – irgi svarbu
Įmonės pinigų srautų valdyme dar vienas iš svarbesnių etapų – likvidumo valdymas. Ypač paprastas būdas nustatyti įmonės likvidumo lygį – palyginti planuojamas įplaukas ir išlaidas. Jei įplaukų ir išlaidų skirtumas labai nedidelis ar net neigiamas, įmonei gresia didelė likvidumo rizika. Todėl svarbu užsitikrinti tam tikrus likvidumo saugiklius.
Likvidumo rodikliai– vieni svarbiausių, rodančių realią įmonės būklę: jos mokumą, trumpalaikių įsipareigojimų padengimą laiku, nepatiriant nuostolių, beigebėjimą įmonės atsargas/turtą konvertuoti į grynuosius pinigus ir taip veikti stabiliai.
Palaikykite pakankamą likvidumą
Jei apyvartinis kapitalas neigiamas ir kyla abejonių, kad įmonė greitu metu nebus pajėgi vykdyti savo finansinius įsipareigojimus, reikėtų koreguoti išlaidas arba pasidomėti skolinimosi galimybėmis, iš kurių efektyviausios:
- Faktoringas (gautinų sumų finansavimas).
- Atvirkštinis faktoringas (tiekėjų grandinės finansavimas).
Kaip viskas veikia „PayRay“ banke? Sudarius faktoringo sutartį iš karto sumokame už jūsų kitoms įmonėms parduotas prekes ar suteiktas paslaugas. Pasirinkę faktoringą, greitai ir paprastai, neįkeisdami turto ir nepaveikdami savo kreditingumo reitingo, gausite apyvartinių lėšų. Išvengsite mokėjimų rinkimo ir administravimo rūpesčių bei pirkėjų nemokumo rizikos. Daugiau informacijos apie sparčiai verslo pasaulyje populiarėjančią faktoringo paslaugą sužinosite mūsų svetainėje ir tinklaraštyje.